چه کسانی مشمول مالیات با نرخ صفر می شوند؟

2581 مالیاتی و حسابداری

چه کسانی مشمول مالیات با نرخ صفر می شوند؟

آیا می‌دانید نرخ صفر مالیات چیست و به چه افرادی تعلق می‌گیرد؟ برای حمایت و پشتیبانی از کسب و کارهای تولیدی و رونق بخش خصوصی، دولت از سال ۱۳۹۵ نرخ صفر مالیاتی را در نظر گرفته است. کسب و کارهای مختلف با استفاده از این سیاست اقتصادی، در مواقعی از سال از پرداخت مالیات معاف می‌شوند.

مشمولین نرخ صفر مالیات

بر اساس آخرین اصلاحیه مصوب سال 94 قانون مالیات‌های مستقیم که از اوایل سال 95 اجرایی شد، واحدهای تولیدی، خدماتی و مراکزی که بیش از 50 نفر نیروی کار دارند جز مشمولین مالیات با نرخ صفر هستند.

بخش های دارای مالیات با نرخ صفر

به‌طورکلی بخش های دارای نرخ صفر مالیاتی عبارتند از:

واحدهای تولیدی و خدماتی با بیش از 50 نفر نیروی کار (بخوانید: نرم افزار تولیدی)
سازمان‌ها و مؤسسات وابسته به شهرداری‌ها
دفاتر گردشگری و زیارتی
فعالیت‌های تولیدی، معدنی و خدماتی و معادل 100 درصد از درآمد صادرات خدمات
20 درصد درآمد صادرات مواد خام
کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی

نرخ صفر مالیاتی در نواحی ویژه اقتصادی:

بنگاه ها و شرکت های اقتصادی، زمانی که در نواحی ویژه اقتصادی تاسیس شوند یا در این مناطق وجود داشته باشند، قادر خواهند بود برای مدت 2 سال از قوانین نرخ صفر مالیات، استفاده کنند تا کسب و کار آن ها رونق بیشتری بگیرد و در نهایت موقعیت های شغلی و فعالیت های تولیدی توسعه یابد.

بر طبق بند “پ” ماده قوانین مالیات، اگر بنگاه های اقتصادی در ناحیه ویژه اقتصادی و در مناطق کم توسعه واقع شود این مدت زمان (زمان تعیین شده برای استفاده از قوانین نرخ صفر مالیاتی) 3 سال بیشتر می شود.

درصد بهره مندی از مالیات با نرخ صفر

زمان اجرای نرخ صفر مالیاتی از ابتدای سال 1395 برای حمایت از کسب‌وکار مشاغل خصوصی و تولیدی بوده است.

همچنین بر اساس ماده 123 قانون مالیات بنگاه‌های تولیدی و خدماتی که بیش از 50 نفر نیروی کار دارند شرایطی برای درنظرگرفتن مالیات با نرخ صفر وجود دارد. اگر این بنگاه‌ها هرسال نسبت به سال قبل، به میزان 50 درصد کارمندان فعلی، به تعداد کارمندان خود اضافه کنند؛ در برابر هرسال بیشتر شدن کارمندان، دوره معافیت مالیاتی آن‌ها یک سال بیشتر خواهد شد.

تعداد نیروی کار شاغل و افزایش اشتغال نیروی کار با ارائه اسناد و مدارک به فهرست بیمه تأمین اجتماعی کارکنان و همچنین تأیید وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی محقق می‌شود.

درصد بهره‌ مندی از نرخ صفر مالیاتی برای مشاغل مختلف به شرح جدول زیر است:

مشمولین نرخ صفر مالیات

بخش های دارای مالیات با نرخ صفر

به‌طورکلی بخش های دارای نرخ صفر مالیاتی عبارتند از:

واحدهای تولیدی و خدماتی با بیش از 50 نفر نیروی کار (بخوانید: نرم افزار تولیدی)
سازمان‌ها و مؤسسات وابسته به شهرداری‌ها
دفاتر گردشگری و زیارتی
فعالیت‌های تولیدی، معدنی و خدماتی و معادل 100 درصد از درآمد صادرات خدمات
20 درصد درآمد صادرات مواد خام
کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی

نرخ صفر مالیاتی در نواحی ویژه اقتصادی:

درصد بهره مندی از مالیات با نرخ صفر

زمان اجرای نرخ صفر مالیاتی از ابتدای سال 1395 برای حمایت از کسب‌وکار مشاغل خصوصی و تولیدی بوده است.

درصد بهره‌ مندی از نرخ صفر مالیاتی برای مشاغل مختلف به شرح جدول زیر است:

درصد بهره مندی نرخ صفر مالیاتی	فهرست بنگاه‌ها و مشاغل
مشمولیت 100 درصدی	درآمد صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی
مشمولیت 100 درصدی	درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی
مشمول مالیات نرخ صفر	سازمان‌ها و ادارات وابسته به شهرداری‌ها
مشمولیت 20 درصدی	درآمد حاصل از صادرات مواد خام
مشمول مالیات نرخ صفر	واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در مناطق ویژه اقتصادی
مشمول مالیات نرخ صفر	درآمد حاصل از کالاهای ترانزیتی به ایران که بدون تغییر صادر می‌شوند

تفاوت بین معافیت مالیات و نرخ صفر مالیات:

حتی زمانی که بنگاه اقتصادی در دوره ی مشخصی از زمان هیچ نوع فعالیتی نداشته است، باز هم ملزم است در پایان سال اقتصادی، اظهارنامه را حتی به همان صورت سفید و بدون ثبت هیچ نوع فعالیتی، به اداره امور مالیاتی تحویل دهد. پس نداشتن فعالیت مالی به معنای نرخ صفر مالیاتی نیست و اگر این اظهارنامه ها به اداره امور مالیاتی تحویل داده نشود، بنگاه های اقتصادی جریمه خواهند شد ولی نرخ صفر مالیاتی همان گونه که پیش تر گفته شد، شامل شرکت های اقتصادی است که غیر دولتی اند و از این راه از مشاغل شخصی حمایت می شود. البته که بنگاه های غیر دولتی هم می بایست در پایان سال اقتصادی اظهارنامه را به اداره امور مالیاتی تحویل دهند و بعد از ارائه اظهارنامه، مالیات آن ها بر طبق نرخ صفر احتساب و اعلام می گردد. اما معافیت مالیاتی به گونه ای دیگر است. بعضی از مشاغل و افراد مانند فردی که به فعالیت های مرتبط با تولید گندم مشغول است، برای همه زمان ها و به طور کلی از پرداختن مالیات معاف است ولی نرخ صفر مالیاتی به صورت موقتی بوده و زمان آن مشخص است

الزام در تحویل اظهارنامه مالیاتی:

تمامی افراد و مشاغلی که از قانون نرخ صفر مالیاتی استفاده می کنند ملزم هستند در زمان مقرر، اظهارنامه مالیاتی را تحویل دهند و قانون نرخ صفر مالیاتی به معنای عدم تحویل اظهارنامه نیست.

بر طبق بند “ب” از ماده 123 قوانین مالیات، نرخ صفر مالیاتی برای بنگاه های تولیدی و خدماتی و دیگر مراکز در نظر گرفته شده در این ماده که بیش از 50 نفر نیروی کار در حال اشتغال دارند، شرایطی در نظر گرفته شده است. اگراین بنگاه ها در دوره زمانی تعیین شده برای معافیت، هر سال در مقابل سال پیش کارمندان شاغل خود را 50 درصد (کم ترین میزان درنظر گرفته شده) بیشتر کنند، در برابر هر سال بیشتر شدن کارمندان مشغول به کار، یک سال به دوره معافیت اضافه خواهد شد. این ماده برای رفع مشکلات بر سر راه اشتغال زایی، ابزار مفیدی است.